CODUL DE PROCEDURA FISCALA republicat in iulie 2007 - ACTUALIZAT asa cum a fost modificat si completat prin O.G. nr. 47/2007, prin O.u.G. nr. 19/2008, prin Legea nr. 52/2009, prin O.u.G nr. 34/2009, prin O.u.G. nr. 46/2009, prin Legea nr. 194/2009, prin Legea nr. 324/2009, prin O.u.G nr. 39/2010, prin O.u.G nr. 54/2010, prin O.u.G nr. 88/2010, prin O.u.G. nr. 117/2010, prin Legea nr. 46/2011, prin O.u.G. nr. 35/2011, prin Legea nr. 126/2011, prin Decizia C.C. nr. 536/2011 ÅŸi prin O.G. nr. 29/2011.

CODUL DE PROCEDURÄ‚ FISCALÄ‚

TITLUL I - DispoziÅ£ii generale Domeniul de aplicare a Codului de procedură fiscală Sfera de aplicare a Codului de procedură fiscală Raportul Codului de procedură fiscală cu alte acte normative Modificarea ÅŸi completarea Codului de procedură fiscală înfiinÅ£area ÅŸi funcÅ£ionarea Comisiei de proceduri fiscale
Principii generale de conduită în administrarea impozitelor, taxelor, contribuÅ£iilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat Aplicarea unitară a legislaÅ£iei Exercitarea dreptului de apreciere Rolul activ Limba oficială în administraÅ£ia fiscală Dreptul de a fi ascultat ObligaÅ£ia de cooperare Secretul fiscal Buna-credinţă Aplicarea prevederilor legislaÅ£iei fiscale Interpretarea legii Criteriile economice Eludarea legislaÅ£iei fiscale Raportul juridic fiscal ConÅ£inutul raportului de drept procedural fiscal Subiectele raportului juridic fiscal împuterniciÅ£ii Numirea curatorului fiscal ObligaÅ£iile reprezentanÅ£ilor legali

TITLUL II - Dispoziţii generale privind raportul de drept material fiscal

Dispoziţii generale Creanţele fiscale Obligaţiile fiscale Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscale Stingerea creanţelor fiscale Creditorii şi debitorii Plătitorul Răspunderea solidară Dispoziţii speciale privind stabilirea răspunderii Drepturile şi obligaţiile succesorilor Dispoziţii privind cesiunea creanţelor fiscale ale contribuabililor Domiciliul fiscal Domiciliul fiscal

TITLUL III - Dispoziţii procedurale generale

CompetenÅ£a organului fiscal CompetenÅ£a generală CompetenÅ£a teritorială CompetenÅ£a în cazul sediilor secundare CompetenÅ£a teritorială a compartimentelor de specialitate ale autorităţilor administraÅ£iei publice locale CompetenÅ£a specială Conflictul de competenţă Acord asupra competenÅ£ei Schimbarea competenÅ£ei Conflictul de interese AbÅ£inerea ÅŸi recuzarea Actele emise de organele fiscale NoÅ£iunea de act administrativ fiscal SoluÅ£ia fiscală individuală anticipată ÅŸi acordul de preÅ£ în avans ConÅ£inutul ÅŸi motivarea actului administrativ fiscal Comunicarea actului administrativ fiscal Opozabilitatea actului administrativ fiscal Nulitatea actului administrativ fiscal DesfiinÅ£area sau modificarea actelor administrative fiscale îndreptarea erorilor materiale din actele administrative fiscale
Prevederi aplicabile actelor de executare ÅŸi altor acte emise de organele fiscale Administrarea ÅŸi aprecierea probelor DispoziÅ£ii generale Mijloace de probă Dreptul organului fiscal de a solicita prezenÅ£a contribuabilului la sediul său Comunicarea informaÅ£iilor între organele fiscale InformaÅ£ii ÅŸi expertize ObligaÅ£ia de a furniza informaÅ£ii Furnizarea periodică de informaÅ£ii ObligaÅ£ia băncilor de a furniza informaÅ£ii Expertiza Verificarea înscrisurilor ÅŸi cercetarea la faÅ£a locului Prezentarea de înscrisuri Cercetarea la faÅ£a locului Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de informaÅ£ii, efectuarea de expertize ÅŸi prezentarea unor înscrisuri Dreptul altor persoane de a refuza furnizarea de informaÅ£ii Colaborarea dintre autorităţile publice ObligaÅ£ia autorităţilor ÅŸi instituÅ£iilor publice de a furniza informaÅ£ii ÅŸi de a prezenta acte Colaborarea dintre autorităţile publice, instituÅ£iile publice sau de interes public CondiÅ£ii ÅŸi limite ale colaborării Colaborarea interstatală dintre autorităţile publice Sarcina probei ForÅ£a probantă a documentelor justificative ÅŸi evidenÅ£elor contabile Sarcina probei în dovedirea situaÅ£iei de fapt fiscale Dovedirea titularului dreptului de proprietate în scopul impunerii Estimarea bazei de impunere Termene Calcularea termenelor Prelungirea termenelor Termenul de soluÅ£ionare a cererilor contribuabililor Cazul de forţă majoră ÅŸi cazul fortuit

TITLUL IV - înregistrarea fiscală ÅŸi evidenÅ£a contabilă ÅŸi fiscală

ObligaÅ£ia de înregistrare fiscală ObligaÅ£ia înscrierii codului de identificare fiscală pe documente Declararea filialelor ÅŸi sediilor secundare Forma ÅŸi conÅ£inutul declaraÅ£iei de înregistrare fiscală Certificatul de înregistrare fiscală Modificări ulterioare înregistrării fiscale Registrul contribuabililor ObligaÅ£ia de a conduce evidenÅ£a fiscală Reguli pentru conducerea evidenÅ£ei contabile ÅŸi fiscale

TITLUL V - Declaraţia fiscală

Obligaţia de a depune declaraţii fiscal Forma şi conţinutul declaraţiei fiscale Depunerea declaraţiilor fiscale Corectarea declaraţiilor fiscale

TITLUL VI - Stabilirea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor sume datorate bugetului general consolidat

DispoziÅ£ii generale Stabilirea impozitelor, taxelor, contribuÅ£iilor ÅŸi a altor sume datorate bugetului general consolidat Decizia de impunere Forma ÅŸi conÅ£inutul deciziei de impunere Acte administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere Deciziile referitoare la bazele de impunere Stabilirea obligaÅ£iilor fiscale sub rezerva verificării ulterioare PrescripÅ£ia dreptului de a stabili obligaÅ£ii fiscale Obiectul, termenul ÅŸi momentul de la care începe să curgă termenul de prescripÅ£ie a dreptului de stabilire a obligaÅ£iilor fiscale întreruperea ÅŸi suspendarea termenului de prescripÅ£ie a dreptului de stabilire a obligaÅ£iei fiscale Efectul împlinirii termenului de prescripÅ£ie a dreptului de a stabili obligaÅ£ii fiscale

TITLUL VII - Inspecţia fiscală

Sfera inspecÅ£iei fiscale Obiectul ÅŸi funcÅ£iile inspecÅ£iei fiscale Persoanele supuse inspecÅ£iei fiscale Formele ÅŸi întinderea inspecÅ£iei fiscale Proceduri ÅŸi metode de control fiscal Perioada supusă inspecÅ£iei fiscale Realizarea inspecÅ£iei fiscale CompetenÅ£a Selectarea contribuabililor pentru inspecÅ£ie fiscală Avizul de inspecÅ£ie fiscală Comunicarea avizului de inspecÅ£ie fiscală Locul ÅŸi timpul desfăşurării inspecÅ£iei fiscale Durata efectuării inspecÅ£iei fiscale Reguli privind inspecÅ£ia fiscală ObligaÅ£ia de colaborare a contribuabilului Dreptul contribuabilului de a fi informat Sesizarea organelor de urmărire penală Raportul privind rezultatul inspecÅ£iei fiscale

Dispozitii speciale privind verificarea persoanelor fizice supuse impozitului pe venit

Reguli privind verificarea persoanelor fizice

Locul desfasurarii verificarii

Avizul de verificare

Raportul de verificare si decizia de impunere

TITLUL VIII - Colectarea creanţelor fiscale

Dispoziţii generale Colectarea creanţelor fiscale Termenele de plată Certificatul de atestare fiscală Certificatul de atestare fiscală emis de autorităţile administraţiei publice locale Stingerea creanţelor fiscale prin plată, compensare şi restituire Dispoziţii privind efectuarea plăţii Ordinea stingerii datoriilor Compensarea Restituiri de sume Obligaţia băncilor supuse regimului de supraveghere specială sau de administrare specială

Dobanzi, penalităţi de întârziere sau majorări de întârziere

DispoziÅ£ii generale privind dobânzi ÅŸi penalităţi de întârziere

Dobânzi

Penalităţi de întârziere Dobânzi ÅŸi penalităţi de intarziere in cazul platilor efectuate prin decontare bancara Dobânzi ÅŸi penalităţi de intarziere in cazul compensarii Dobânzi ÅŸi penalităţi de intarziere in cazul deschiderii procedurii de insolventa Dobânzi ÅŸi penalităţi de intarziere in cazul contribuabililor pentru care s-a pronuntat o hotarare de dizolvare Dobânzi in cazul inlesnirilor la plata
Dobânzi în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget înlesniri la plată înlesniri la plata obligaÅ£iilor fiscale Constituirea de garanÅ£ii Constituirea de garanÅ£ii Tipuri de garanÅ£ii Valorificarea garanÅ£iilor Măsuri asigurătorii Poprirea ÅŸi sechestrul asigurătoriu Ridicarea măsurilor asigurătorii PrescripÅ£ia dreptului de a cere executarea silită ÅŸi a dreptului de a cere compensarea sau restituirea începerea termenului de prescripÅ£ie Suspendarea termenului de prescripÅ£ie întreruperea termenului de prescripÅ£ie Efecte ale împlinirii termenului de prescripÅ£ie PrescripÅ£ia dreptului de a cere compensarea sau restituirea Stingerea creanÅ£elor fiscale prin executare silită DispoziÅ£ii generale Organele de executare silită Executarea silită în cazul debitorilor solidari Executorii fiscali Executarea silită împotriva veniturilor bugetului general c onsolidat Executarea silită împotriva unei asocieri fără personalitate juridică Titlul executoriu ÅŸi condiÅ£iile pentru începerea executării silite Reguli privind executarea silită ObligaÅ£ia de informare Precizarea naturii debitului SomaÅ£ia Drepturi ÅŸi obligaÅ£ii ale terÅ£ului Evaluarea bunurilor supuse executării silite Suspendarea, întreruperea sau încetarea executării silite Executarea silită prin poprire Executarea silită a sumelor ce se cuvin debitorilor Executarea silită a terÅ£ului poprit Executarea silită a bunurilor mobile Executarea silită a bunurilor mobile Procesul-verbal de sechestru Custodele Executarea silită a bunurilor imobile Executarea silită a bunurilor imobile Instituirea administratorului-sechestru Suspendarea executării silite a bunurilor imobile Executarea silită a altor bunuri Executarea silită a fructelor neculese ÅŸi a recoltelor prinse de rădăcini Executarea silită a unui ansamblu de bunuri Valorificarea bunurilor Valorificarea bunurilor sechestrate Valorificarea bunurilor potrivit înÅ£elegerii părÅ£ilor Valorificarea bunurilor prin vânzare directă Vânzarea bunurilor la licitaÅ£ie Comisia de licitaÅ£ie Adjudecarea Plata în rate Procesul-verbal de adjudecare Reluarea procedurii de valorificare Cheltuieli Cheltuieli de executare silită Eliberarea ÅŸi distribuirea sumelor realizate prin executare silită Sumele realizate din executare silită Ordinea de distribuire Reguli privind eliberarea ÅŸi distribuirea ContestaÅ£ia la executare silită ContestaÅ£ia la executare silită Termen de contestare Judecarea contestaÅ£iei Stingerea creanÅ£elor fiscale prin alte modalităţi Darea în plată Insolvabilitatea Deschiderea procedurii insolvenÅ£ei Anularea creanÅ£elor fiscale Aspecte internaÅ£ionale DispoziÅ£ii generale Scopul Sfera de aplicare Autoritatea competentă din România AsistenÅ£a pentru recuperarea în România a creanÅ£elor stabilite prin titluri de creanţă emise într-un alt stat membru Furnizarea de informaÅ£ii Comunicarea actelor emise în statul membru în care se află autoritatea solicitantă Recuperarea creanÅ£ei ÅŸi aplicarea măsurilor asigurătorii Titlul executoriu Modificarea ulterioară a creanÅ£ei Posibilitatea de a refuza acordarea asistenÅ£ei ConfidenÅ£ialitatea asupra documentelor ÅŸi informaÅ£iilor primite Cheltuielile privind asistenÅ£a AsistenÅ£a pentru recuperarea într-un stat membru a creanÅ£elor stabilite prin titluri de creanţă emise în România Solicitarea de informaÅ£ii Comunicarea actelor emise în România Recuperarea creanÅ£elor stabilite în România Cheltuielile privind asistenÅ£a Modificarea sau stingerea creanÅ£ei Limba utilizată în procedura de asistenţă Formularistica DispoziÅ£ii finale Contestarea creanÅ£ei sau a titlului executoriu PrescripÅ£ia dreptului de a cere executarea silită Rambursarea cheltuielilor de recuperare Transmiterea informaÅ£iilor pe cale electronică Biroul central ÅŸi birourile de legătură CondiÅ£ii de admitere a cererii de asistenţă InstrucÅ£iuni de aplicare

TITLUL IX - SoluÅ£ionarea contestaÅ£iilor formulate împotriva actelor administrative fiscale

Dreptul la contestaţie Posibilitatea de contestare Forma şi conţinutul contestaţiei Termenul de depunere a contestaţiei Retragerea contestaţiei Competenţa de soluţionare a contestaţiilor. Decizia de soluţionare

Organul competent Decizia sau dispoziÅ£ia de soluÅ£ionare Forma ÅŸi conÅ£inutul deciziei de soluÅ£ionare a contestaÅ£iei DispoziÅ£ii procedurale Introducerea altor persoane în procedura de soluÅ£ionare SoluÅ£ionarea contestaÅ£iei Suspendarea procedurii de soluÅ£ionare a contestaÅ£iei pe cale administrativă Suspendarea executării actului administrativ fiscal SoluÅ£ii asupra contestaÅ£iei SoluÅ£ii asupra contestaÅ£iei Respingerea contestaÅ£iei pentru neîndeplinirea condiÅ£iilor procedurale Comunicarea deciziei ÅŸi calea de atac TITLUL X - SancÅ£iuni ContravenÅ£ii Contraventii in cazul declaratiilor recapitulative ContravenÅ£ii ÅŸi sancÅ£iuni la regimul
ContravenÅ£ii ÅŸi sancÅ£iuni la regimul produselor accizabile Constatarea contravenÅ£iilor ÅŸi aplicarea sancÅ£iunilor Actualizarea sumei amenzilor DispoziÅ£ii aplicabile TITLUL XI - DispoziÅ£ii tranzitorii ÅŸi finale DispoziÅ£ii privind regimul vamal DispoziÅ£ii privind stoparea ajutorului de stat DispoziÅ£ii privind recuperarea ajutorului de stat ilegal sau interzis DispoziÅ£ii privind funcÅ£ionarii publici din cadrul organelor fiscale Acte normative de aplicare Scutirea organelor fiscale de plata taxelor înscrierea creanÅ£elor la Arhiva Electronică de GaranÅ£ii Reale Mobiliare DispoziÅ£ii privind termenele Confiscări Constatarea faptelor ce pot constitui infracÅ£iuni DispoziÅ£ii procedurale privind înregistrarea în cazul unor activităţi cu produse accizabile DispoziÅ£ii tranzitorii privind înregistrarea fiscală DispoziÅ£ii tranzitorii privind soluÅ£ionarea cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adăugată DispoziÅ£ii tranzitorii privind inspecÅ£ia fiscală DispoziÅ£ii tranzitorii privind soluÅ£ionarea contestaÅ£iilor DispoziÅ£ii tranzitorii privind executarea silită Intrarea în vigoare Conflictul temporal al actelor normative Abrogări

Decizia ICCJ nr. XIV(14)/2007 privind examinarea recursului în interesul legii, declarat de procurorul general al Parchetului de pe lângă înalta Curte de CasaÅ£ie ÅŸi JustiÅ£ie, în legătură cu interpretarea ÅŸi aplicarea dispoziÅ£iilor art. 169 [devenit art. 172] alin. (4) din Codul de procedură fiscală, republicat, cu modificările ÅŸi completările ulterioare, referitor la competenÅ£a materială ÅŸi teritorială de soluÅ£ionare a contestaÅ£iei la executarea silită ÅŸi a contestaÅ£iei împotriva unui titlu executoriu fiscal

Decizia ICCJ nr. LXI(61)/2007 privind examinarea recursului în interesul legii, declarat de procurorul general al Parchetului de pe lângă înalta Curte de CasaÅ£ie ÅŸi JustiÅ£ie, cu privire la aplicarea dispoziÅ£iilor art. 190 alin. (1) lit. c) [devenit art. 220 alin. (1) lit. c)] din Codul de procedură fiscală, raportate la art. 191 alin. (2) [devenit art. 221 alin. (2)] din acelaÅŸi cod, referitoare la calitatea de subiect activ al contravenÅ£iei de deÅ£inere în afara antrepozitului fiscal sau de comercializare a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false, a persoanei fizice care nu este comerciant

Ordonanţa de urgenţa a Guvernului nr. 39/2010 pentru modificarea si completarea Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală.