CUPRINS
TITLUL II Impozitul pe profit [Art.13 - Art.38]
CAPITOLUL 1 Dispoziţii generale 3
Art. 13 Contribuabili 3
Art. 14 Sfera de cuprindere a impozitului 4
Art. 15 Scutiri 4
Art. 16 Anul fiscal 7
Art. 17 Cotele de impozitare 8
Art. 18 Impozit minim 8
CAPITOLUL 2 Calculul profitului impozabil 12
Art. 19 Reguli generale 12
Art. 191 Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare 14
Art. 192 Scutirea de impozit a profitului reinvestit 14
Art. 193 Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplică reglementările contabile
conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară 18
Art. 20 Venituri neimpozabile 19
Art. 201 Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene
21
Art. 21 Cheltuieli 25
Art. 22 Provizioane şi rezerve 37
Art. 23 Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţe de curs valutar 43
Art. 24 Amortizarea fiscală 46
Art. 25 Contracte de leasing 53
Art. 251 Contracte de fiducie (în vigoare de la data intrării în vigoare a L287/2009 privind
codul civil) 54
Art. 26 Pierderi fiscale 54
Art. 27 Reorganizări, lichidări şi alte transferuri de active şi titluri de participare 55
Art. 271 Regimul fiscal comun care se aplică fuziunilor, divizărilor, divizărilor parţiale,
transferurilor de active şi schimburilor de acţiuni între societăţile din diferite state
membre ale Uniunii Europene 58
Art. 28 Asocieri fără personalitate juridică 63
Art. 281 Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul în România, înfiinţate
potrivit legislaţiei europene 64
Art. 282 Asocieri cu personalitate juridică înfiinţate potrivit legislaţiei unui alt stat (în
vigoare de la 1 ianuarie 2012) 64
CAPITOLUL 3 Aspecte fiscale internaţionale 65
Art. 29 Veniturile unui sediu permanent 65
Art. 30 Venituri obţinute de persoanele juridice străine din proprietăţi imobiliare şi din
vânzarea-cesionarea titlurilor de participare 66
Art. 31 Credit fiscal 68
Art. 32 Pierderi fiscale externe 70
CAPITOLUL 4 *** Abrogat 71
Art. 33 *** Abrogat 71
CAPITOLUL 5 Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale 71
Art. 34 Declararea şi plata impozitului pe profit (în vigoare de la 1 ianuarie 2012) 71
Art. 35 Depunerea declaraţiei de impozit pe profit (în vigoare de la 1 ianuarie 2012)
78
CAPITOLUL 6 Impozitul pe dividende 78
Art. 36 Declararea, reţinerea şi plata impozitului pe dividende 78
CAPITOLUL 7 Dispoziţii tranzitorii şi finale 80
Art. 37 Pierderi fiscale din perioadele de scutire 80
Art. 371 Pierderi realizate printr-un sediu permanent din străinătate 80
Art. 38 Dispoziţii tranzitorii 80
ANEXA 1 LISTA SOCIETĂŢILOR la care se face referire în art. 271 alin. (3) pct. 12
lit. a) 85
Articolul III din Hotărârea Guvernului nr.670 din 04.07.2012, Monitorul Oficial nr. 481
din 13 iulie 2012 86
Articolul III din Ordonanţa Guvernului nr. 15/23.08.2012, Monitorul Oficial, Partea I nr.
621 din 29.08.2012 86
Titlul IV1 Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor [Art.1121- Art.11211]
Art. 1121 Definiţia microîntreprinderii 87
Art. 1122 Opţiunea de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderii 88
Art. 1123 Aria de cuprindere a impozitului 90
Art. 1124 Anul fiscal 90
Art. 1125 Cota de impozitare 90
Art. 1126 Impunerea microîntreprinderilor care realizează venituri mai mari de 100.000
euro 90
Art. 1127 Baza impozabilă 91
Art. 1128 Procedura de declarare a opţiunii 92
Art. 1129 Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale 92
Art. 11210 Impozitarea persoanelor fizice asociate cu o microîntreprindere 92
Art. 11211 Prevederi fiscale referitoare la amortizare 93