CUPRINS
CAPITOLUL 1 Definiţii 3
Art. 125 Definiţia taxei pe valoarea adăugată 3
Art. 1251 Semnificaţia unor termeni şi expresii 3
Art. 1252 Aplicare teritorială 10
CAPITOLUL 2 Operaţiuni impozabile 11
Art. 126 Operaţiuni impozabile 11
CAPITOLUL 3 Persoane impozabile 16
Art. 127 Persoane impozabile şi activitatea economică 16
CAPITOLUL 4 Operaţiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei 23
Art. 128 Livrarea de bunuri 23
Art. 129 Prestarea de servicii 31
Art. 130 Schimbul de bunuri sau servicii 34
Art. 1301 Achiziţiile intracomunitare de bunuri 34
Art. 131 Importul de bunuri 36
CAPITOLUL 5 Locul operaţiunilor cuprinse în sfera de aplicare a taxei 36
Art. 132 Locul livrării de bunuri 36
Art. 1321 Locul achiziţiei intracomunitare de bunuri 42
Art. 1322 Locul importului de bunuri 43
Art. 133 Locul prestării de servicii 44
CAPITOLUL 6 Faptul generator şi exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată 59
Art. 134 Faptul generator şi exigibilitatea - definiţii 59
Art. 1341 Faptul generator pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii 60
Art. 1342 Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii 61
Art. 1343 Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă 65
Art. 135 Faptul generator şi exigibilitatea pentru achiziţii intracomunitare de bunuri
66
Art. 136 Faptul generator şi exigibilitatea pentru importul de bunuri 67
CAPITOLUL 7 Baza de impozitare 67
Art. 137 Baza de impozitare pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii efectuate în
interiorul ţării 67
Art. 138 Ajustarea bazei de impozitare 73
Art. 1381 Baza de impozitare pentru achiziţiile intracomunitare 74
Art. 139 Baza de impozitare pentru import 76
Art. 1391 Cursul de schimb valutar 76
CAPITOLUL 8 Cotele de taxă 78
Art. 140 Cotele 78
CAPITOLUL 9 Operaţiuni scutite de taxă 83
Art. 141 Scutiri pentru operaţiuni din interiorul ţării 83
Art. 142 Scutiri pentru importuri de bunuri şi pentru achiziţii intracomunitare 97
Art. 143 Scutiri pentru exporturi sau alte operaţiuni similare, pentru livrări
intracomunitare şi pentru transportul internaţional şi intracomunitar 100
Art. 144 Scutiri speciale legate de trafic l internaţional de bunuri 103
Art. 1441 Scutiri pentru intermediari 104
CAPITOLUL 10 Regimul deducerilor 104
Art. 145 Sfera de aplicare a dreptului de deducere 104
Art. 1451 Limitări speciale ale dreptului de deducere [în vigoare de la 1 iulie 2012]
107
Art. 146 Condiţii de exercitare a dreptului de deducere 110
Art. 147 Deducerea taxei pentru persoana impozabilă cu regim mixt şi persoana parţial
impozabilă 113
Art. 1471 Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxă 117
Art. 1472 Rambursarea taxei către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA
în România şi rambursarea TVA de către alte state membre către persoane impozabile
stabilite în România 117
Art. 1473 Rambursările de taxă către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de
TVA, conform art. 153 130
Art. 148 Ajustarea taxei deductibile în cazul achiziţiilor de servicii şi bunuri, altele decât
bunurile de capital 131
Art. 149 Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital 133
CAPITOLUL 11 Persoanele obligate la plata taxei 141
Art. 150 Persoana obligată la plata taxei pentru operaţiunile taxabile din România 141
Art. 151 Persoana obligată la plata taxei pentru achiziţii intracomunitare 143
Art. 1511 Persoana obligată la plata taxei pentru importul de bunuri 143
Art. 1512 Răspunderea individuală şi în solidar pentru plata taxei 144
CAPITOLUL 12 Regimuri speciale 145
Art. 152 Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici 145
Art. 1521 Regimul special pentru agenţiile de turism 151
Art. 1522 Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de
colecţie şi antichităţi 154
Art. 1523 Regimul special pentru aurul de investiţii 160
Art. 1524 Regimul special pentru persoanele impozabile nestabilite care prestează servicii
electronice persoanelor neimpozabile 162
CAPITOLUL 13 Obligaţii 164
Art. 153 înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA 164
Art. 1531 înregistrarea în scopuri de TVA a altor persoane care efectuează achiziţii
intracomunitare sau pentru servicii 175
Art. 154 Prevederi generale referitoare la înregistrare 178
Art. 155 Facturarea 179
Art. 1551 Alte documente 189
Art. 156 Evidenţa operaţiunilor 190
Art. 1561 Perioada fiscală 194
Art. 1562 Decontul de taxă 196
Art. 1563 Decontul special de taxă şi alte declaraţii 197
Art. 1564 Declaraţia recapitulativă 200
Art. 157 Plata taxei la buget 203
Art. 158 Responsabilitatea plătitorilor şi a organelor fiscale 204
Art. 1581 Baza de date privind operaţiunile intracomunitare 204
Art. 1582 Registrul operatorilor intracomunitari 204
CAPITOLUL 14 Dispoziţii comune 207
Art. 159 Corectarea documentelor 207
Art. 160 Măsuri de simplificare 209
Art. 1601 *** Abrogat 211
CAPITOLUL 15 Dispoziţii tranzitorii 212
Art. 161 Dispoziţii tranzitorii 212
Art. 1611 Operaţiuni efectuate înainte şi de la data aderării 221
Art. 1612 Directive transpuse 222
ANEXA Nr. 1 NOTIFICARE privind opţiunea de taxare a operaţiunilor prevăzute la art.
141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal 223
ANEXA Nr. 2 NOTIFICARE privind anularea opţiunii de taxare a operaţiunilor
prevăzute la art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal 224
ANEXA Nr. 3 NOTIFICARE privind opţiunea de taxare a operaţiunilor prevăzute la art.
141 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal 225