Cartea este format A5 (20,8 X 14,7) cm și are 258 pagini.

DISPOZIŢII GENERALE
Definiţii
Domeniul de aplicare a Codului de procedură fiscală
Obiectul şi sfera de aplicare a Codului de procedură fiscală
Raportul Codului de procedură fiscală cu alte acte normative
Principiul legalităţii
Aplicarea unitară a legislaţiei
Exercitarea dreptului de apreciere
Rolul activ şi alte reguli de conduită pentru organul fiscal
Limba oficială în administraţia fiscală
Dreptul de a fi ascultat
Obligaţia de cooperare
Secretul fiscal
Buna-credinţă
Aplicarea prevederilor legislaţiei fiscale
Interpretarea legii
Prevalenţa conţinutului economic al situaţiilor relevante din punct de vedere fiscal
Eludarea legislaţiei fiscale
RAPORTUL JURIDIC FISCAL
Dispoziţii privind raportul juridic fiscal
Conţinutul raportului juridic fiscal
Subiectele raportului juridic fiscal
împuterniciţii
Numirea curatorului fiscal
Obligaţiile reprezentanţilor legali
Dispoziţii generale privind raportul sarcinii fiscale
Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscale
Stingerea creanţelor fiscale
Preluarea obligaţiei fiscale
Garantarea obligaţiei fiscale
Răspunderea solidară
Dispoziţii speciale privind stabilirea răspunderii
Drepturile şi obligaţiile succesorilor
Dispoziţii privind cesiunea creanţelor fiscale ale contribuabilului/plătitorului
DISPOZIŢII PROCEDURALE GENERALE
Competenţa organului fiscal central
Competenţa generală a organului fiscal central
Competenţa materială şi teritorială a organului fiscal central
Domiciliul fiscal în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central
înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Competenţa în cazul sediilor secundare
Competenţa privind impozitul şi contribuţiile aferente veniturilor din activităţi agricole
Competenţa în cazul contribuabilului nerezident
Schimbarea competenţei
Competenţa organului fiscal local
Competenţa generală a organului fiscal local
Competenţa teritorială a organului fiscal local
Domiciliul fiscal în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local
Alte dispoziţii privind competenţa
Competenţa specială
Conflictul de competenţă
Conflictul de competenţă în cazul organelor fiscale centrale
Conflictul de competenţă în cazul organelor fiscale locale
Conflictul de interese
Abţinerea şi recuzarea
Actele emise de organele fiscale
Conţinutul şi motivarea actului administrativ fiscal
Comunicarea actului administrativ fiscal
Opozabilitatea actului administrativ fiscal
Nulitatea actului administrativ fiscal
Anularea, desfiinţarea sau modificarea actului administrativ fiscal
Efectele anulării actului administrativ fiscal
Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans
îndreptarea erorilor materiale din actul administrativ fiscal
Prevederi aplicabile actelor de executare şi altor acte emise de organele fiscale
Administrarea şi aprecierea probelor
Dispoziţii generale
Mijloace de probă
Dreptul organului fiscal de a solicita prezenţa contribuabilu-lui/plătitorului la sediul său
Comunicarea informaţiilor între organele fiscale
Informaţii şi expertize
Obligaţia de a furniza informaţii
Furnizarea periodică de informaţii
Obligaţii declarative cu privire la rezidenţii altor state membre ale Uniunii Europene
Obligaţia instituţiilor de credit de a furniza informaţii
Obligaţia instituţiilor financiare de a furniza informaţii privind contribuabilii nerezidenţi
Expertiza
înscrisurile şi constatarea la faţa locului
Prezentarea de înscrisuri
Constatarea la faţa locului
Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi
Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de informaţii, efectuarea de expertize şi prezentarea unor înscrisuri
Dreptul altor persoane de a refuza furnizarea de informaţii
Colaborarea dintre autorităţile publice
Obligaţia autorităţilor şi instituţiilor publice de a furniza informaţii şi de a prezenta acte
Colaborarea dintre autorităţile publice, instituţiile publice sau de interes public
Condiţii şi limite ale colaborării
Colaborarea interstatală dintre autorităţile publice
Sarcina probei
Forţa probantă a documentelor justificative şi evidenţelor contabile
Sarcina probei în dovedirea situaţiei de fapt fiscale
Dovedirea titularului dreptului de proprietate în scopul impozitării
Termene
Calcularea termenelor
Prelungirea termenelor
Termenul de soluţionare a cererilor contribuabilului/plătitorului
Cazul de forţă majoră şi cazul fortuit
Transmiterea cererilor de către contribuabili/plătitori şi identificarea acestora în mediul electronic
Transmiterea cererilor la organul fiscal prin mijloace electronice de transmitere la distanţă
Identificarea contribuabilului/plătitorului în mediul electronic
îNREGISTRAREA FISCALĂ
Sfera activităţii de înregistrare fiscală
Obligaţia de înregistrare fiscală
Prevederi speciale privind înregistrarea fiscală a persoanelor fizice nerezidente
Identificarea contribuabilului/plătitorului în relaţia cu organul fiscal local
Declararea filialelor şi sediilor secundare
Forma şi conţinutul declaraţiei de înregistrare fiscală
Certificatul de înregistrare fiscală
Modificări ulterioare înregistrării fiscale
Modificări ulterioare înregistrării fiscale în cazul persoanelor fizice sau juridice ori altor entităţi supuse înregistrării în registrul comerţului
Radierea înregistrării fiscale
Registrul contribuabililor/plătitorilor
Registrul contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivaţi
STABILIREA CREANŢELOR FISCALE
Dispoziţii generale
Sfera şi actele de stabilire a creanţelor fiscale
Stabilirea creanţelor fiscale sub rezerva verificării ulterioare
Dispoziţii privind decizia de impunere
Decizia de impunere
Renunţarea la stabilirea creanţei fiscale
Forma şi conţinutul deciziei de impunere
Acte administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere
Deciziile referitoare la bazele de impozitare
Decizii privind stabilirea unor creanţe bugetare
Dispoziţii privind declaraţia fiscală
Obligaţia depunerii declaraţiei fiscale
Forma şi conţinutul declaraţiei fiscale
Depunerea declaraţiei fiscale
Certificarea declaraţiei fiscale depuse la organul fiscal central
Corectarea declaraţiei fiscale
Stabilirea bazei de impozitare prin estimare
Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare
Stabilirea din oficiu a creanţelor fiscale ca urmare a nedepunerii declaraţiei de impunere
Despre evidenţele fiscale şi contabile
Obligaţia de a conduce evidenţa fiscală
Reguli pentru conducerea evidenţelor contabile şi fiscale
Prescripţia dreptului de a stabili creanţe fiscale
Obiectul, termenul şi momentul de la care începe să curgă termenul de prescripţie a dreptului de stabilire a creanţelor fiscale
întreruperea şi suspendarea termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale
Efectul împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale
CONTROLUL FISCAL
Inspecţia fiscală
Obiectul inspecţiei fiscale
Persoanele supuse inspecţiei fiscale
Formele şi întinderea inspecţiei fiscale
Metode de control
Perioada supusă inspecţiei fiscale
Reguli privind inspecţia fiscală
Competenţa de efectuare a inspecţiei fiscale
Reguli speciale privind competenţa de efectuare a inspecţiei fiscale de către organul fiscal central
Selectarea contribuabililor/plătitorilor pentru inspecţie fiscală
Avizul de inspecţie fiscală
începerea inspecţiei fiscale
Obligaţia de colaborare a contribuabilului/plătitorului
Locul şi timpul desfăşurării inspecţiei fiscale
Durata efectuării inspecţiei fiscale
Suspendarea inspecţiei fiscale
Reverificarea
Refacerea inspecţiei fiscale
Dreptul contribuabilului/plătitorului de a fi informat
Rezultatul inspecţiei fiscale
Sesizarea organelor de urmărire penală
Decizia de impunere provizorie
Controlul inopinat
Obiectul controlului inopinat
Reguli privind desfăşurarea controlului inopinat
Controlul antifraudă
Competenţa de efectuare a controlului operativ şi inopinat
Reguli privind controlul operativ şi inopinat
Verificarea situaţiei fiscale personale de către organul fiscal central
Obiectul şi regulile privind verificarea persoanelor fizice
Drepturile şi obligaţiile organului fiscal central
Perioada, locul şi durata desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale
Avizul de verificare
Suspendarea verificării
Dreptul de colaborare al persoanei fizice verificate
Reverificarea
Raportul de verificare
Decizia de impunere
Alte norme aplicabile
Verificarea documentară
Sfera şi obiectul verificării documentare
Rezultatul verificării documentare
Dispoziţii finale privind controlul fiscal efectuat de organul fiscal central
Regimul actelor de sesizare a organelor de urmărire penală
Dispoziţii finale privind controlul fiscal efectuat de organul fiscal central şi local
COLECTAREA CREANTELOR FISCALE
Dispoziţii generale
Colectarea creanţelor fiscale
Evidenţa creanţelor fiscale
Scadenţa creanţelor fiscale
Prevederi speciale privind scadenţa şi declararea creanţelor fiscale
Termenele de plată
Obligaţii fiscale restante
Certificatul de atestare fiscală emis de organul fiscal central
Certificatul de atestare fiscală emis de organul fiscal local
Solicitarea certificatului de atestare fiscală de către alte persoane decât contribuabilul
Plata obligaţiilor fiscale în cazuri speciale
Publicarea listelor debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante
Stingerea creanţelor fiscale prin plată, compensare şi restituire
Dispoziţii privind efectuarea plăţii
Dispoziţii privind corectarea erorilor din documentele de plată întocmite de debitori
Ordinea stingerii obligaţiilor fiscale
Reguli speciale privind stingerea creanţelor fiscale prin plată sau compensare
Compensarea
Restituiri de sume
Prevederi speciale privind rambursarea taxei pe valoarea adăugată
Prevederi speciale privind restituirea impozitului pe venit reţinut la sursă
Regularizarea obligaţiilor fiscale în cazul reconsiderării unei tranzacţii de către organul fiscal central
Obligaţia băncilor supuse regimului de supraveghere specială sau de administrare specială
Dobânzi, penalităţi de întârziere şi penalităţi de nedeclarare
Dispoziţii generale privind dobânzi şi penalităţi de întârziere
Dobânzi
Dobânzi în cazul impozitelor administrate de organul fiscal central pentru care perioada fiscală este anuală
Penalităţi de întârziere
Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul plăţilor efectuate prin decontare bancară
Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul compensării
Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul deschiderii procedurii insolvenţei
Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul debitorilor pentru care s-a pronunţat o hotărâre de dizolvare
Penalitatea de nedeclarare în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central
Dobânzi în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget
Majorări de întârziere în cazul obligaţiilor fiscale datorate bugetelor locale
înlesniri la plată
Instituirea posibilităţii acordării înlesnirilor la plată
Instituirea posibilităţii acordării eşalonărilor la plată de către organul fiscal central
Instituirea posibilităţii acordării înlesnirilor la plată de către organul fiscal local
Procedura de acordare a eşalonării la plată de către org. fiscal central
Condiţii de acordare a eşalonării la plată
Cererea de acordare a eşalonării la plată
Retragerea cererii de acordare a eşalonării la plată
Prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale
Alte prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale administrate de organul fiscal central
Eliberarea certificatului de atestare fiscală
Modul de soluţionare a cererii
Garanţii
Condiţii de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată
Modificarea deciziei de eşalonare la plată în perioada de valabilitate a eşalonării
Renunţarea la eşalonarea la plată
Dobânzi şi penalităţi de întârziere
Penalitate
Pierderea valabilităţii eşalonării la plată şi consecinţele pierderii acesteia
Menţinerea eşalonării la plată
Dobânzi şi majorări de întârziere în cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată
Executarea garanţiilor
Suspendarea executării silite
Regimul special al obligaţiilor fiscale de a căror plată depinde menţinerea autorizaţiei, acordului ori a altui act administrativ similar
Calcularea termenelor
Prevederi speciale pentru eşalonările la plată acordate de organele fiscale
Dispoziţii finale
Amânarea la plată a penalităţilor de întârziere
Acte normative de aplicare
Garanţii
Constituirea de garanţii
Tipuri de garanţii
Valorificarea garanţiilor
Măsuri asigurătorii
Poprirea şi sechestrul asigurător
Ridicarea măsurilor asigurătorii
Prescripţia dreptului de a cere executarea silită şi a dreptului de a cere restituirea
începerea termenului de prescripţie
Suspendarea termenului de prescripţie
întreruperea termenului de prescripţie
Efecte ale împlinirii termenului de prescripţie
Prescripţia dreptului de a cere restituirea
Stingerea creanţelor fiscale prin executare silită
Dispoziţii generale
Organele de executare silită
Reguli speciale privind executarea silită a creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local
Executarea silită în cazul debitorilor solidari
Executorii fiscali
Executarea silită împotriva veniturilor bugetului general consolidat
Executarea silită împotriva unei asocieri fără personalitate juridică
Titlul executoriu şi condiţiile pentru începerea executării silite
Reguli privind executarea silită
Obligaţia de informare
Precizarea naturii debitului
Somaţia
Drepturi şi obligaţii ale terţului
Evaluarea bunurilor supuse executării silite
Suspendarea executării silite
încetarea executării silite şi ridicarea măsurilor de executare silită
Suspendarea executării silite în cazul depunerii unei scrisori de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie
Executarea silită prin poprire
Executarea silită a sumelor ce se cuvin debitorilor
Executarea silită a terţului poprit
Executarea silită a bunurilor mobile
Executarea silită a bunurilor mobile
Procesul-verbal de sechestru
Custodele
înlocuirea bunurilor sechestrate
Executarea silită a bunurilor imobile
Executarea silită a bunurilor imobile
Instituirea administratorului-sechestru
Suspendarea executării silite a bunurilor imobile
Executarea silită a altor bunuri
Executarea silită a fructelor neculese şi a recoltelor prinse de rădăcini
Executarea silită a unui ansamblu de bunuri
Valorificarea bunurilor sechestrate
Modalităţi de valorificare a bunurilor sechestrate
Valorificarea bunurilor sechestrate potrivit înţelegerii părţilor
Valorificarea bunurilor sechestrate prin vânzare directă Art.
Vânzarea bunurilor sechestrate la licitaţie
Comisia de licitaţie
Adjudecarea
Plata în rate
Procesul-verbal de adjudecare
Reluarea procedurii de valorificare a bunurilor sechestrate
Cheltuieli
Cheltuieli de executare silită
Eliberarea şi distribuirea sumelor realizate prin executare silită
Sumele realizate din executare silită
Ordinea de distribuire
Reguli privind eliberarea şi distribuirea
Contestaţia la executare silită
Contestaţia la executare silită
Termen de contestare
Judecarea contestaţiei
Stingerea creanţelor fiscale prin alte modalităţi
Darea în plată
Conversia în acţiuni a obligaţiilor fiscale
Conduita organului fiscal în cazul insolvabilităţii şi al deschiderii procedurii insolvenţei potrivit Legii nr. 85/2014
Anularea creanţelor fiscale
Dispoziţii speciale privind colectarea
Dispoziţii speciale privind colectarea
SOLUŢIONAREA CONTESTAŢIILOR FORMULATE îMPOTRIVA ACTELOR ADMINISTRATIVE FISCALE
Dreptul la contestaţie
Posibilitatea de contestare
Forma şi conţinutul contestaţiei
Termenul de depunere a contestaţiei
Retragerea contestaţiei
Competenţa de soluţionare a contestaţiilor. Decizia de soluţionare
Organul competent
Decizia de soluţionare
Forma şi conţinutul deciziei de soluţionare a contestaţiei
Dispoziţii procedurale
Introducerea altor persoane în procedura de soluţionare
Soluţionarea contestaţiei
Suspendarea procedurii de soluţionare a contestaţiei pe cale administrativă
Suspendarea executării actului administrativ fiscal
Soluţii asupra contestaţiei
Soluţii asupra contestaţiei
Respingerea contestaţiei pentru neîndeplinirea condiţiilor procedurale
Comunicarea deciziei şi calea de atac
PROCEDURA AMIABILĂ PENTRU EVITAREA/ELIMINAREA DUBLEI IMPUNERI
Procedura amiabilă
Procedura pentru eliminarea dublei impuneri între persoane române afiliate
ASPECTE INTERNAŢIONALE
Cooperarea administrativă în domeniul fiscal
Dispoziţii generale
Scopul
Sfera de aplicare
Definiţii
Autoritatea competentă din România
Schimbul de informaţii
§1. Schimbul de informaţii la cerere
Procedura aplicabilă schimbului de informaţii la cerere
Anchete administrative
Termene pentru schimbul de informaţii la cerere
§2. Schimbul automat obligatoriu de informaţii
Sfera de aplicare şi condiţiile schimbului automat obligatoriu de informaţii
Domeniul de aplicare şi condiţiile schimbului obligatoriu de informaţii privind deciziile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră şi acordurile prealabile privind preţul de transfer
Statistici privind schimburile automate
§3. Schimbul spontan de informaţii
Sfera de aplicare şi condiţiile schimbului spontan de informaţii
Termene pentru schimbul spontan de informaţii
Alte forme de cooperare administrativă
§1. Prezenţa în birourile administrative şi participarea la anchetele administrative
Sfera de aplicare şi condiţii
§2. Cooperarea administrativă prin efectuarea de controale simultane
Controale simultane
§3. Notificări administrative
Cereri de notificare
§4. Rezultatul utilizării informaţiilor
Condiţii
§5. Schimbul de experienţă şi de bune practici
Sfera de aplicare şi condiţii
Condiţii aplicabile cooperării administrative
Transmiterea de informaţii şi documente
Limite
Obligaţii
Lărgirea cooperării extinse oferite unei ţări terţe
Formulare-tip şi formate electronice
Măsuri practice
Obligaţii speciale
Relaţiile cu Comisia Europeană
Evaluare
Relaţiile cu ţările terţe
Schimbul de informaţii cu ţările terţe
Dispoziţii generale şi finale
Protecţia datelor
Păstrarea informaţiilor
Asistenţa reciprocă în materie de recuperare a creanţelor legate de taxe, impozite, drepturi şi alte măsuri
Dispoziţii generale
Scopul
Sfera de aplicare
Definiţii
Autoritatea competentă din România
Schimbul de informaţii
Furnizarea de informaţii
Schimbul de informaţii fără cerere prealabilă
Prezenţa în birourile administrative şi participarea la anchetele administrative
Asistenţă pentru notificarea documentelor
Cererea de notificare a anumitor documente referitoare la creanţe
Mijloace de notificare
Măsurile asigurătorii sau de recuperare
Cererea de recuperare
Condiţii aplicabile cererilor de recuperare
Titlul executoriu şi alte documente însoţitoare
Recuperarea creanţei
Litigii

Modificarea sau retrager