CUPRINS

Cuvânt înainte 5

PARTEA I

Structura Codului fiscal nou. Impozitarea IMM 7

Capitolul 1 Noua structură a Codului fiscal, aplicabil de la 1 ianuarie 2016 9

Capitolul 2 Modul de impozitare a veniturilor realizate de microîntreprinderi conform Codului fiscal nou 10

PARTEA a II-a

Legislația privind organizarea și contabilizarea activităților economice desfășurate de persoanele fizice.

Contradicții legislative 19

Capitolul 1 Ultima reglementare privind desfășurarea activităților economice de către persoanele fizice autorizate,

independente sau asociate - OUG nr. 44/2008 21

Capitolul 2 De ce se modifică O. U. G. nr. 44/2008 pentru PFA? 29

Capitolul 3 Cum se ține contabilitatea în partidă simplă conform Ordinului MFP nr. 170/24. 02. 2015 și cum

se trece la contabilitatea în partidă dublă 32

Capitolul 4 De ce s-a reintrodus impunerea cu 5,5% pentru persoanele care nu realizează venituri de la 1. 01. 2016,

după ce a fost anulată prin Legea nr. 209/2015? 41

Capitolul 5 Contradicțiile Codului fiscal cu el însuși. Clarificări necesare 46

PARTEA a III-a

Impozitarea veniturilor obținute din activități independente sau associate 49

Capitolul 1 Modul de stabilire a impozitului pe venit la persoanele fizice autorizate să desfășoare o

activitate independent sau în asociere, conform Codului fiscal nou 51

Capitolul 2 Impozitarea veniturilor realizate din cedarea folosinței bunurilor 81

Capitolul 3 Impozitarea veniturilor din pensii 90

Capitolul 4 Impozitarea veniturilor din agricultură, silvicultură și piscicultură 92

Capitolul 5 Impozitarea veniturilor din alte surse 98

Capitolul 6 Impozitarea veniturilor din investiții 102

Capitolul 7 Impozitarea veniturilor din premii și jocuri de noroc 107

Capitolul 8 Impozitarea veniturilor din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal 109

Capitolul 9 Modul de impozitare cu TVA a IMM, PFA, profesii libere, intreprinderi individuale

și familiale 112

Capitolul 10 Considerații specifice entităților privind modul de determinare a rezultatului și

impozitarea acestuia în 2015, comparativ cu 2016 120

Capitolul 11 Pentru ce destinații sunt deductibile cheltuieli sociale la impozitul pe profit și pe venit 136

Capitolul 12 Cum se face evaluarea unui patrimoniu care include o activitate a unei persoane fizice

desfășurată în mod independent, organizată ca PFA sau SR 139

Capitolul 13 Care este structura patrimoniului persoanei fizice față de cel al persoanei juridice

după Ordinul MFP nr. 1504/2013, aplicabil în anul 2015, preluat din 2016, de legea nr. 207/2015 142

Capitolul 14 Pentru cine a fost dată legea nr. 151/2015 privind procedura insolvenței persoanelor

fizice și de ce nu se aplică în 2016? 148

Capitolul 15 Ce prevăd modificările aduse Ordonanței Guvernului nr. 15/1996, aplicabile și persoanelor

fizice de la 9 mai 2015 159

Capitolul 16 Ce modificări aduce OUG nr. 50/2015 la Codul fiscal nou/2016 163

PARTEA A IV-A

Legislație conexă comentată și adnotată 171

Capitolul 1 Impozitarea veniturilor din salarii și asimilate acestora 173

Capitolul 2 Ce prevede Legea bugetului asigurărilor sociale de stat nr. 339/2015 (MO nr. 941/19. 12. 2015) și

Legea bugetului de stat nr. 340/2015 (MO nr. 942/2015) 186

Capitolul 3 Care este diferența dintre: „nu poate fi mai mare decât.. “. și „echivalent cu cel puțin de. “.

câștigul salarial mediu brut/țară 190

Capitolul 4 Puncte de vedere în baza Codului fiscal nou (fără extinderea definiției lit e) prin norme) „

FACILITATEA“ anului 2016: Ce modificare esențială face Codul fiscal nou la impozitul pe clădiri și terenuri

deținute de persoanele fizice autorizate să desfășoare activitatea economică înregistrată cu domicilul

fiscal în domiciliul personal 192

Capitolul 5 Cum se impozitează drepturile de proprietate intelectuală și care este forma juridică de

contractare a lor potrivit Codului fiscal nou și vechi? 198

Capitolul 6 Ce modificări noi se aduc prin Ordinul nr. 2634/2015 la Ordinul nr. 3512/2008 privind documentele

financiar-contabile 202

Bibliografie